五险一金怎么做账务处理？

一、五险的会计账务处理

（一）个人负担部分

发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）：

借：应付职工薪酬——工资
 贷：其他应付款——社会保险费（代扣职工应交纳的部分）
 库存现金（实际发放的金额）

（二）企业负担部分

提取时：
 借：管理费用——社会保险费
 贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）

（三）交纳时

借：其他应付款——社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）
 贷：银行存款（总交纳的金额）

二：住房公积金的账务处理

1、单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）

提取时：
 借：管理费用——住房公积金
 贷：其他应付款——住房公积金

上交时：
 借：其他应付款——住房公积金
 贷：银行存款或库存现金

2.个人部分

付工资时扣除：
 借：应付职工薪酬——工资
 贷：其他应付款-住房公积金
 库存现金

上交时：
 借：其他应付款-住房公积金
 贷：银行存款或库存现金

怎么计提五险一金？

单位部分：

借：管理费用-社保金-养老保险金
 管理费用-社保金-失业保险金
 管理费用-社保金-工伤保险金
 管理费用-社保金-医疗保险金
 管理费用-社保金-生育保险金
 管理费用-社保金-住房公积金
 贷：应付职工薪酬-单位交纳社保

个人部分：
 借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金
 应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金
 应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金
 应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金
 贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金
 其他应付款-代扣个人社保-失业保险金
 其他应付款-代扣个人社保医疗保险金
 其他应付款-代扣个人社保住房公积金

【温馨提示】社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

五险一金如何做会计分录？

1.分配工资
 借：××费用（管理/销售等）
 贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）
 借：××费用（管理/销售等）
 贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时
 借：应付职工薪酬——工资
 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
 应交税费——应交个人所得税
 库存现金／银行存款

4.上交杜保
 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
 贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税
 借：应交税费——应交个人所得税
 贷：银行存款

【相关问答】

1、五险一金在什么会计科目核算？
 【答】五险一金包括医疗保险，养老保险，工伤保险，失业保险，生育保险。和住房公积金，计入应付职工薪酬。

2、企业为员工缴纳社保会计单位部分和个人部分分别怎么入账？
 【答】工资与社保的有关分录可以分为两步：
 第一步计提工资与社保时：
 借：管理费用/销售费用/制造费用（依据员工工作性质决定）
 贷：应付职工薪酬--工资
 应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
 第二步， 发放工资分录：
 借：应付职工薪酬--工资
 贷：银行存款
 应交税费--应交个人所得税
 其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
 缴纳社保、缴纳个税时分录：借：应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
 其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
 应交税费--应交个人所得税
 贷：银行存款
 冲减时的分录：借：管理费用/销售费用/制造费用 红字
 贷：应付职工薪酬--社保费。

3、怎么在网上缴纳五险一金？公司的会计要为员工缴纳五险
 【答】网上缴纳五险一金，公司只要从银行转账到公司社保卡内，社保就会自动扣款。公积金一般与公积金管理中心办好手续，从公司的银行账目上每月扣款就可以了。